附件4
排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃審核和排放報(bào)告核查參考指南
一、適用范圍
本指南用于指導(dǎo)
第三方核查機(jī)構(gòu)（以下簡稱“核查機(jī)構(gòu)”）對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）提交的排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃（以下簡稱“監(jiān)測(cè)計(jì)劃”）進(jìn)行審核以及對(duì)2018年度溫室氣體排放報(bào)告及補(bǔ)充數(shù)據(jù)表實(shí)施核查工作。
二、審核和核查工作原則
核查機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告監(jiān)測(cè)計(jì)劃審核和排放報(bào)告核查工作時(shí)，應(yīng)遵循以下基本原則：
（一）客觀獨(dú)立
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)保持獨(dú)立于委托方和企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織），避免偏見及利益沖突，在整個(gè)審核和核查活動(dòng)中保持客觀。
（二）誠實(shí)守信
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)具有高度的責(zé)任感，確保審核和核查工作的完整性和保密性。
（三）公平公正
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映審核和核查活動(dòng)中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，還應(yīng)如實(shí)報(bào)告審核和核查活動(dòng)中所遇到的重大障礙，以及未解決的分歧意見。
（四）專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)具備核查必需的專業(yè)技能，能夠根據(jù)任務(wù)的重要性和委托方的具體要求，利用其職業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)判斷。
三、監(jiān)測(cè)計(jì)劃的審核指南
（一）審核程序
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)ζ髽I(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的監(jiān)測(cè)計(jì)劃的符合性和可行性進(jìn)行審核，主要步驟包括簽訂協(xié)議、審核準(zhǔn)備、文件審核、現(xiàn)場(chǎng)訪問、審核報(bào)告編制、內(nèi)部技術(shù)復(fù)核、審核報(bào)告交付及記錄保存等8個(gè)步驟（見圖1）。核查機(jī)構(gòu)可以根據(jù)審核工作的實(shí)際情況對(duì)審核程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，但調(diào)整的理由應(yīng)在審核報(bào)告中予以詳細(xì)說明。
圖1 監(jiān)測(cè)計(jì)劃審核工作流程圖
1.簽訂協(xié)議
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)與委托方簽訂審核協(xié)議。
審核協(xié)議簽訂之前，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)其行業(yè)核查能力、
核查員經(jīng)驗(yàn)、時(shí)間與人力資源安排、企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）所屬行業(yè)、規(guī)模及排放設(shè)施的復(fù)雜程度等，評(píng)估工作實(shí)施的可行性及與委托方或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）可能存在的利益沖突等。
核查機(jī)構(gòu)在完成上述流程后確定是否與委托方簽訂審核協(xié)議。審核協(xié)議內(nèi)容可包括審核范圍、應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)和方法、審核流程、預(yù)計(jì)完成時(shí)間、雙方責(zé)任和義務(wù)、保密條款、審核費(fèi)用、協(xié)議的解除、賠償、仲裁等相關(guān)內(nèi)容。
2.審核準(zhǔn)備
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在與委托方簽訂審核協(xié)議后選擇具備能力的審核組。審核組的組成應(yīng)根據(jù)核查員的專業(yè)領(lǐng)域、技術(shù)能力與經(jīng)驗(yàn)、單位性質(zhì)、規(guī)模及排放設(shè)施的數(shù)量等確定，審核組至少由2名成員組成，其中1名為組長，至少1名為專業(yè)核查員。對(duì)監(jiān)測(cè)計(jì)劃修改的審核，審核組可由1名成員組成，但該名成員應(yīng)滿足上述對(duì)審核組能力的要求。
組長應(yīng)充分考慮企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）所屬行業(yè)領(lǐng)域、工藝流程、設(shè)施數(shù)量、規(guī)模與場(chǎng)所、排放特點(diǎn)、審核組成員的專業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等方面的因素，制定審核計(jì)劃并確定審核組成員的任務(wù)分工。審核組長應(yīng)與委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）建立聯(lián)系，要求委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）在商定的日期內(nèi)提交監(jiān)測(cè)計(jì)劃及相關(guān)支持文件。
在審核實(shí)施過程中，如有必要可對(duì)審核計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。但審核組應(yīng)將調(diào)整的審核計(jì)劃與委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）進(jìn)行溝通。
3.文件審核
文件審核包括對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）提交的監(jiān)測(cè)計(jì)劃和相關(guān)支持性材料（組織機(jī)構(gòu)圖、廠區(qū)分布圖、工藝流程圖、設(shè)施臺(tái)帳、監(jiān)測(cè)設(shè)備和計(jì)量器具臺(tái)帳、數(shù)據(jù)內(nèi)部質(zhì)量控制和質(zhì)量保證相關(guān)規(guī)定等）的審核。通過文件審核，審核組初步確認(rèn)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的溫室氣體排放設(shè)施、監(jiān)測(cè)設(shè)備的安裝情況以及參與溫室氣體核算所需要的數(shù)據(jù)種類和數(shù)量，并確定現(xiàn)場(chǎng)審核思路、識(shí)別現(xiàn)場(chǎng)審核重點(diǎn)。
文件審核工作應(yīng)貫穿審核工作的始終。
4.現(xiàn)場(chǎng)訪問
審核組應(yīng)對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪問，現(xiàn)場(chǎng)訪問的目的是通過現(xiàn)場(chǎng)觀察企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的核算邊界、主要排放設(shè)施、相關(guān)數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)設(shè)備、查閱活動(dòng)數(shù)據(jù)和排放因子的數(shù)據(jù)獲取方式，以及與現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)談等，判斷和確認(rèn)監(jiān)測(cè)計(jì)劃內(nèi)容是否完整、是否滿足行業(yè)企業(yè)溫室氣體核算方法與報(bào)告指南和補(bǔ)充數(shù)據(jù)表（以下簡稱“核算指南”）的要求，以及是否具有可行性。對(duì)于監(jiān)測(cè)計(jì)劃修改的審核，如果審核組認(rèn)為可以不實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)訪問，應(yīng)當(dāng)在審核報(bào)告中闡述理由。
1）現(xiàn)場(chǎng)審核計(jì)劃
審核組應(yīng)根據(jù)初步文件審核的結(jié)果制定現(xiàn)場(chǎng)審核計(jì)劃并與委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）確定現(xiàn)場(chǎng)審核的時(shí)間與安排。現(xiàn)場(chǎng)審核計(jì)劃應(yīng)于現(xiàn)場(chǎng)審核前5個(gè)工作日發(fā)給委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）確認(rèn)。
現(xiàn)場(chǎng)審核的計(jì)劃應(yīng)包括審核目的與范圍、審核的活動(dòng)安排、審核組的組成、訪問對(duì)象及審核組的分工等。現(xiàn)場(chǎng)審核的時(shí)間取決于企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）工藝復(fù)雜程度、排放設(shè)施的數(shù)量、監(jiān)測(cè)設(shè)備的數(shù)量和數(shù)據(jù)獲取方式的復(fù)雜程度等。
2）現(xiàn)場(chǎng)審核程序
現(xiàn)場(chǎng)審核一般可按照召開見面會(huì)介紹審核計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)收集和驗(yàn)證信息、召開總結(jié)會(huì)介紹審核發(fā)現(xiàn)等步驟實(shí)施。審核組應(yīng)對(duì)在現(xiàn)場(chǎng)收集的信息的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，確保其能夠滿足審核的要求。必要時(shí)可以在獲得企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）同意后，采用復(fù)印、記錄、攝影、錄像等方式保存相關(guān)記錄。
3）不符合及糾正
審核組應(yīng)將在文件審核、現(xiàn)場(chǎng)審核過程中發(fā)現(xiàn)的不符合提交給委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）。委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）應(yīng)在雙方商定的時(shí)間內(nèi)實(shí)施糾正。審核組應(yīng)至少對(duì)以下
問題提出不符合：
- 監(jiān)測(cè)計(jì)劃的內(nèi)容不完整，未覆蓋核算指南的要求；
- 核算邊界不符合核算指南的要求；
- 數(shù)據(jù)獲取的方式不符合核算指南的要求；
- 監(jiān)測(cè)計(jì)劃不具備可行性；
- 數(shù)據(jù)的內(nèi)部質(zhì)量控制和質(zhì)量保證不完善。
企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）應(yīng)對(duì)提出的所有不符合進(jìn)行糾正。審核組應(yīng)對(duì)不符合的糾正進(jìn)行書面驗(yàn)證，必要時(shí)，可采取現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證的方式。只有對(duì)監(jiān)測(cè)計(jì)劃進(jìn)行了糾正并滿足核算指南時(shí)，審核組方可確認(rèn)不符合的關(guān)閉。
5.審核報(bào)告編制
在確認(rèn)不符合關(guān)閉后或者30天內(nèi)未收到委托方和／或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）采取的糾正及相關(guān)證明材料，審核組應(yīng)完成審核報(bào)告的編寫。審核組應(yīng)根據(jù)文件審核和現(xiàn)場(chǎng)審核的發(fā)現(xiàn)編制審核報(bào)告，審核報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、邏輯清晰，并采用附1所規(guī)定的格式，主要包括以下內(nèi)容：
1）審核目的、范圍和依據(jù)
2）審核過程和方法
3）審核發(fā)現(xiàn)，包括：
- 監(jiān)測(cè)計(jì)劃版本的審核；
- 報(bào)告主體描述的審核；
- 核算邊界和主要排放設(shè)施描述的審核；
- 數(shù)據(jù)獲取方式的審核；
- 數(shù)據(jù)內(nèi)部質(zhì)量控制和質(zhì)量保證的審核。
4）審核結(jié)論
審核組應(yīng)在審核報(bào)告中出具肯定的或否定的審核結(jié)論。只有當(dāng)所有的不符合關(guān)閉后，審核組方可在審核報(bào)告中出具肯定的審核結(jié)論。審核結(jié)論應(yīng)包括以下內(nèi)容：
- 監(jiān)測(cè)計(jì)劃與核算指南的符合性；
- 監(jiān)測(cè)計(jì)劃的可行性；
- 審核過程中未覆蓋的問題描述（如適用）。
6.內(nèi)部技術(shù)復(fù)核
審核報(bào)告在提供給委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）之前，應(yīng)經(jīng)過核查機(jī)構(gòu)內(nèi)部獨(dú)立于審核組成員的技術(shù)復(fù)核，避免審核過程和審核報(bào)告出現(xiàn)技術(shù)錯(cuò)誤。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確保技術(shù)復(fù)核人員具備相應(yīng)的能力、相應(yīng)行業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)及從事審核活動(dòng)的技能。
7.審核報(bào)告交付
只有當(dāng)內(nèi)部技術(shù)復(fù)核通過后，核查機(jī)構(gòu)方可將審核報(bào)告交付給委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織），以便于企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）于規(guī)定的日期前將經(jīng)審核確認(rèn)符合要求的監(jiān)測(cè)計(jì)劃報(bào)送至注冊(cè)所在地省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及
新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)）
碳交易主管部門。
8.記錄保存
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)保存審核記錄以證實(shí)審核過程符合本指南的要求。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)以安全和保密的方式保管審核過程中的全部書面和電子文件，保存期至少10年，保存文件包括：
- 與委托方簽訂的審核協(xié)議；
- 審核活動(dòng)的相關(guān)記錄表單，如審核協(xié)議、審核記錄、審核計(jì)劃、見面會(huì)和總結(jié)會(huì)簽到表、現(xiàn)場(chǎng)審核清單和記錄等；
- 排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃（初始版和最終版）；
- 審核報(bào)告；
- 審核過程中從企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）獲取的證明文件；
- 對(duì)審核的后續(xù)跟蹤（如適用）；
- 信息交流記錄，如與委托方或其他利益相關(guān)方的書面溝通副本及重要口頭溝通記錄，審核的約定條件和內(nèi)部控制等內(nèi)容；
- 投訴和申訴以及任何后續(xù)更正或改進(jìn)措施的記錄；
- 其它相關(guān)文件。
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)所有與委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）利益相關(guān)的記錄和文件進(jìn)行保密。未經(jīng)委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）同意，不得向第三方披露相關(guān)信息，各級(jí)碳交易主管部門要求查閱相關(guān)文件除外。
（二）審核要求
1.監(jiān)測(cè)計(jì)劃版本的審核
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)監(jiān)測(cè)計(jì)劃的版本及修訂情況進(jìn)行審核。
對(duì)于企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）初次發(fā)布的監(jiān)測(cè)計(jì)劃，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確認(rèn)其發(fā)布時(shí)間與實(shí)際情況符合。如根據(jù)核查機(jī)構(gòu)的審核意見，企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）對(duì)監(jiān)測(cè)計(jì)劃實(shí)施了修訂，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確認(rèn)修訂的時(shí)間和版本與實(shí)際情況符合。
對(duì)于企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）根據(jù)自身需要對(duì)監(jiān)測(cè)計(jì)劃的修改，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確認(rèn)其修改時(shí)間和實(shí)際情況符合，修改內(nèi)容滿足核算指南的要求。當(dāng)核查機(jī)構(gòu)針對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）因以下情況修改其之前經(jīng)過審核的監(jiān)測(cè)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)分別對(duì)相關(guān)修改部分進(jìn)行審核，并單獨(dú)編寫審核報(bào)告。
外包、租賃等導(dǎo)致核算邊界的變化；
排放設(shè)施發(fā)生變化；
與
碳排放相關(guān)燃料、原料、產(chǎn)品及其他含碳輸出物的變化；
為提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度，采用新的測(cè)量儀器和測(cè)量方法以及其他提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度的措施；
排放相關(guān)數(shù)據(jù)和生產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)獲取方式的改變；
發(fā)現(xiàn)之前采用的監(jiān)測(cè)方法所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；
其他碳交易主管部門明確需要修改的情況。
2.報(bào)告主體描述的審核
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的基本情況進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的基本信息、主營產(chǎn)品、生產(chǎn)設(shè)施信息、組織機(jī)構(gòu)圖、廠區(qū)平面分布圖、工藝流程圖進(jìn)行審核。
核查機(jī)構(gòu)可采取與工作人員交談、現(xiàn)場(chǎng)觀察以及查閱其他相關(guān)文件中的信息源（如全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、能源審計(jì)報(bào)告、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告、環(huán)境管理體系評(píng)估報(bào)告、年度能源和水統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度工業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表以及年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告）等方式確認(rèn)監(jiān)測(cè)計(jì)劃中的上述信息的真實(shí)性和完整性。
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在審核報(bào)告中對(duì)現(xiàn)場(chǎng)觀察和查閱其他相關(guān)文件中的信息源的過程以及上述信息的真實(shí)性和完整性判斷進(jìn)行描述。
3.核算邊界和主要排放設(shè)施描述的審核
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的核算邊界和主要排放設(shè)施進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括法人邊界的核算范圍、補(bǔ)充數(shù)據(jù)表的核算范圍以及主要排放設(shè)施。
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)排放設(shè)施進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察，如果排放設(shè)施數(shù)量較多，核查機(jī)構(gòu)可采用查閱對(duì)比文件（如企業(yè)設(shè)備臺(tái)帳）等方式確認(rèn)排放設(shè)施的真實(shí)性和完整性以及核算范圍的符合性。
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在審核報(bào)告中對(duì)現(xiàn)場(chǎng)觀察、文件交叉核對(duì)的過程以及上述信息的真實(shí)性、完整性和符合性判斷進(jìn)行描述。
4.各個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)和排放因子獲取方式的審核
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)核算所需要的所有活動(dòng)數(shù)據(jù)和排放因子以及這些數(shù)據(jù)的計(jì)算方法涉及參數(shù)的單位、數(shù)據(jù)獲取方式、相關(guān)監(jiān)測(cè)測(cè)量設(shè)備信息以及數(shù)據(jù)缺失時(shí)的處理方式進(jìn)行審核。
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)采用文件審核和現(xiàn)場(chǎng)觀察測(cè)量設(shè)備的方式確認(rèn)對(duì)參與核算所需要的所有數(shù)據(jù)都制定了獲取方式，所有數(shù)據(jù)的單位與核算指南一致；所有數(shù)據(jù)的計(jì)算方式和獲取方式合理且符合核算指南和備案監(jiān)測(cè)計(jì)劃的要求；數(shù)據(jù)獲取過程中涉及的測(cè)量設(shè)備的型號(hào)、位置屬實(shí)；監(jiān)測(cè)頻次、精度和校準(zhǔn)頻次符合相關(guān)要求；數(shù)據(jù)缺失時(shí)的處理方式能夠確保配額不會(huì)過量發(fā)放或履約排放量不被低估（即保守性）。
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在審核報(bào)告中對(duì)文件審核和現(xiàn)場(chǎng)觀察的過程以及上述數(shù)據(jù)的完整性、合理性、與核算指南的符合性以及保守性的判斷進(jìn)行描述。
5.數(shù)據(jù)內(nèi)部質(zhì)量控制和質(zhì)量保證相關(guān)規(guī)定的審核
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的內(nèi)部質(zhì)量控制和質(zhì)量保證相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容應(yīng)包括負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)計(jì)劃制定和排放報(bào)告專門人員的指定情況；監(jiān)測(cè)計(jì)劃的制定、修訂、審批以及執(zhí)行等管理程序；溫室氣體排放報(bào)告的編寫、內(nèi)部評(píng)估以及審批等管理程序；溫室氣體數(shù)據(jù)文件的歸檔管理程序等內(nèi)容。
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)采用文件審核和與現(xiàn)場(chǎng)人員交流的方式對(duì)上述信息進(jìn)行審核。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確認(rèn)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）已對(duì)質(zhì)量控制和質(zhì)量保證的上述規(guī)定文件化，并確認(rèn)負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)計(jì)劃制定和執(zhí)行的人員以及排放報(bào)告編制人員具備相應(yīng)的能力。
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在審核報(bào)告中對(duì)文件審核和與現(xiàn)場(chǎng)人員交流的過程以及上述規(guī)定的完整性、合理性、是否文件化以及人員是否具備能力的判斷進(jìn)行描述。
四、排放報(bào)告的核查指南
（一）核查程序
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核查，主要步驟包括簽訂協(xié)議、核查準(zhǔn)備、文件評(píng)審、現(xiàn)場(chǎng)核查、核查報(bào)告編制、內(nèi)部技術(shù)評(píng)審、核查報(bào)告交付及記錄保存等8個(gè)步驟（見圖2）。核查機(jī)構(gòu)可以根據(jù)核查工作的實(shí)際情況對(duì)核查程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，但調(diào)整的理由應(yīng)在核查報(bào)告中予以詳細(xì)說明。
圖2 核查工作流程圖
1.簽訂協(xié)議
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)與核查委托方簽訂核查協(xié)議。
核查協(xié)議簽訂之前，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)其行業(yè)核查能力、核查員經(jīng)驗(yàn)、時(shí)間與人力資源安排、企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）所屬行業(yè)、規(guī)模及排放設(shè)施的復(fù)雜程度等，評(píng)估核查工作實(shí)施的可行性及與核查委托方或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）可能存在的利益沖突等。
核查機(jī)構(gòu)在完成上述過程后確認(rèn)是否與核查委托方簽訂核查協(xié)議。核查協(xié)議內(nèi)容可包括核查范圍、應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)和方法、核查流程、預(yù)計(jì)完成時(shí)間、雙方責(zé)任和義務(wù)、保密條款、核查費(fèi)用、協(xié)議的解除、賠償、仲裁等相關(guān)內(nèi)容。
2.核查準(zhǔn)備
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在與核查委托方簽訂核查協(xié)議后選擇具備能力的核查組長和核查員組成核查組。核查組的組成應(yīng)根據(jù)核查員的專業(yè)領(lǐng)域、技術(shù)能力與經(jīng)驗(yàn)、企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的性質(zhì)、規(guī)模及排放設(shè)施的數(shù)量等確定，核查組至少由2名成員組成，其中1名為核查組長，至少1名為專業(yè)核查員。
核查組長應(yīng)充分考慮企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）所在的行業(yè)領(lǐng)域、工藝流程、設(shè)施數(shù)量、規(guī)模與場(chǎng)所、排放特點(diǎn)、核查員的專業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等方面的因素，制定核查計(jì)劃并確定核查組成員的任務(wù)分工。核查組長應(yīng)與核查委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）建立聯(lián)系，要求核查委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）在商定的日期內(nèi)提交溫室氣體排放報(bào)告、備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃及相關(guān)支持文件。
在核查實(shí)施過程中，如有必要可對(duì)核查計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。但核查組應(yīng)將調(diào)整的核查計(jì)劃與核查委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）進(jìn)行溝通。
3.文件評(píng)審
文件評(píng)審包括對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）提交的溫室氣體排放報(bào)告和相關(guān)支持性材料（排放設(shè)施清單、排放源清單、活動(dòng)數(shù)據(jù)和排放因子的相關(guān)信息等）的評(píng)審。通過文件評(píng)審，核查組初步確認(rèn)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的溫室氣體排放情況，并確定現(xiàn)場(chǎng)核查思路、識(shí)別現(xiàn)場(chǎng)核查重點(diǎn)。
文件評(píng)審工作應(yīng)貫穿核查工作的始終。
4.現(xiàn)場(chǎng)核查
1）現(xiàn)場(chǎng)核查目的
現(xiàn)場(chǎng)核查的目的是通過現(xiàn)場(chǎng)觀察企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）排放設(shè)施、查閱排放設(shè)施運(yùn)行和監(jiān)測(cè)記錄（例如化石燃料的庫存記錄，采購記錄或其他相關(guān)數(shù)據(jù)來源）、查閱活動(dòng)數(shù)據(jù)產(chǎn)生、記錄、匯總、傳遞和報(bào)告的信息流過程、評(píng)審排放因子來源以及與現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)談，判斷和確認(rèn)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際排放量。
2）現(xiàn)場(chǎng)核查計(jì)劃
核查組應(yīng)根據(jù)初步文件評(píng)審的結(jié)果制定現(xiàn)場(chǎng)核查計(jì)劃并與核查委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）確定現(xiàn)場(chǎng)核查的時(shí)間與安排。現(xiàn)場(chǎng)核查計(jì)劃應(yīng)于現(xiàn)場(chǎng)核查前5個(gè)工作日發(fā)給核查委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）確認(rèn)。
現(xiàn)場(chǎng)核查的計(jì)劃應(yīng)包括核查目的與范圍、核查的活動(dòng)安排、核查組的組成、訪問對(duì)象及核查組的分工等。如果核查過程中涉及到抽樣，應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)核查計(jì)劃中明確抽樣方案。現(xiàn)場(chǎng)核查的時(shí)間取決于企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）排放設(shè)施、排放源的數(shù)量和排放數(shù)據(jù)的復(fù)雜程度和可獲得程度。
3）抽樣計(jì)劃
當(dāng)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）存在多個(gè)相似場(chǎng)所時(shí)，應(yīng)首先識(shí)別和分析各場(chǎng)所的差異。當(dāng)各場(chǎng)所的業(yè)務(wù)活動(dòng)、核算邊界和排放設(shè)施的類型差異較大時(shí)，每個(gè)場(chǎng)所均要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查；僅當(dāng)各場(chǎng)所的業(yè)務(wù)活動(dòng)、核算邊界、排放設(shè)施以及排放源等相似且數(shù)據(jù)質(zhì)量保證和質(zhì)量控制方式相同時(shí)，方可對(duì)場(chǎng)所的現(xiàn)場(chǎng)核查采取抽樣的方式。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮抽樣場(chǎng)所的代表性、企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）內(nèi)部質(zhì)量控制的水平、核查工作量等因素，制定合理的抽樣計(jì)劃。當(dāng)確認(rèn)需要抽樣時(shí)，抽樣的數(shù)量至少為所有相似現(xiàn)場(chǎng)總數(shù)的平方根 (y=
)，x為總的場(chǎng)所數(shù)，數(shù)值取整時(shí)進(jìn)1。當(dāng)存在超過4個(gè)相似場(chǎng)所時(shí)，當(dāng)年抽取的樣本與上一年度抽取的樣本重復(fù)率不能超過總抽樣量的50%。當(dāng)抽樣數(shù)量較多，且核查機(jī)構(gòu)確認(rèn)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）內(nèi)部質(zhì)量控制體系相對(duì)完善時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)核查場(chǎng)所可不超過20個(gè)。
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的每個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)和排放因子進(jìn)行核查，當(dāng)每個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)或排放因子涉及的數(shù)據(jù)數(shù)量較多時(shí)，核查機(jī)構(gòu)可以考慮采取抽樣的方式對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，抽樣數(shù)量的確定應(yīng)充分考慮企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）對(duì)數(shù)據(jù)流內(nèi)部管理的完善程度、數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施以及樣本的代表性等因素。
如在抽取的場(chǎng)所或者數(shù)據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)不符合，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮不符合的原因、性質(zhì)以及對(duì)最終核查結(jié)論的影響，判斷是否需要擴(kuò)大抽樣數(shù)量或者將樣本覆蓋到所有的場(chǎng)所和數(shù)據(jù)。
4）現(xiàn)場(chǎng)核查程序
現(xiàn)場(chǎng)核查一般可按照召開見面會(huì)介紹核查計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)收集和驗(yàn)證信息、召開總結(jié)會(huì)介紹核查發(fā)現(xiàn)等步驟實(shí)施。核查組應(yīng)對(duì)在現(xiàn)場(chǎng)收集的信息的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，確保其能夠滿足核查的要求。必要時(shí)可以在獲得企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）同意后，采用復(fù)印、記錄、攝影、錄像等方式保存相關(guān)記錄。
5）不符合，糾正及糾正措施
現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施后核查組應(yīng)將在文件評(píng)審、現(xiàn)場(chǎng)核查過程中發(fā)現(xiàn)的不符合提交給核查委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）。核查委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）應(yīng)在雙方商定的時(shí)間內(nèi)采取糾正及糾正措施。核查組應(yīng)至少對(duì)以下問題提出不符合：
- 排放報(bào)告采用的核算方法不符合核算指南的要求；
- 企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的核算邊界、排放設(shè)施、排放源、活動(dòng)數(shù)據(jù)和排放因子等與實(shí)際情況不一致；
- 提供的符合性證據(jù)不充分、數(shù)據(jù)不完整或在應(yīng)用數(shù)據(jù)或計(jì)算時(shí)出現(xiàn)了對(duì)排放量產(chǎn)生影響的錯(cuò)誤。
企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）應(yīng)對(duì)提出的所有不符合進(jìn)行原因分析并進(jìn)行整改包括采取糾正及糾正措施并提供相應(yīng)的證據(jù)。核查組應(yīng)對(duì)不符合的整改進(jìn)行書面驗(yàn)證，必要時(shí)，可采取現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證的方式。只有對(duì)排放報(bào)告進(jìn)行了更改或提供了清晰的解釋或證據(jù)并滿足相關(guān)要求時(shí)，核查組方可確認(rèn)不符合的關(guān)閉。
5.核查報(bào)告編制
在確認(rèn)不符合關(guān)閉后或者30天內(nèi)未收到核查委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）采取的糾正和糾正措施，核查組應(yīng)完成核查報(bào)告的編寫。核查組應(yīng)根據(jù)文件評(píng)審和現(xiàn)場(chǎng)核查的核查發(fā)現(xiàn)編制核查報(bào)告，核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、邏輯清晰，并采用附2所規(guī)定的格式，主要包括以下內(nèi)容：
1）核查目的、范圍及準(zhǔn)則；
2）核查過程和方法；
3）核查發(fā)現(xiàn)，包括：
- 企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）基本情況的核查；
- 核算邊界的核查；
- 核算方法的核查；
- 核算數(shù)據(jù)的核查，其中包括活動(dòng)數(shù)據(jù)及來源的核查、排放因子數(shù)據(jù)及來源的核查、溫室氣體排放量以及配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)的核查；
- 質(zhì)量保證和文件存檔的核查。
4）核查結(jié)論
核查組應(yīng)在核查報(bào)告里列出核查活動(dòng)中所有支持性文件，在有要求的時(shí)候能夠提供這些文件。
核查組應(yīng)在核查報(bào)告中出具肯定的或否定的核查結(jié)論。只有當(dāng)所有的不符合關(guān)閉后，核查組方可在核查報(bào)告中出具肯定的核查結(jié)論。核查結(jié)論應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
- 企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的排放報(bào)告與核算指南和備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃的符合性；
- 企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的排放量聲明，應(yīng)包含按照指南核算的企業(yè)溫室氣體排放總量的聲明和按照補(bǔ)充數(shù)據(jù)表填報(bào)的二氧化碳排放總量的聲明；
- 企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的排放量存在異常波動(dòng)的原因說明；
- 核查過程中未覆蓋的問題描述。
6.內(nèi)部技術(shù)評(píng)審
核查報(bào)告在提供給核查委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）之前，應(yīng)經(jīng)過核查機(jī)構(gòu)內(nèi)部獨(dú)立于核查組成員的技術(shù)評(píng)審，避免核查過程和核查報(bào)告出現(xiàn)技術(shù)錯(cuò)誤。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確保技術(shù)評(píng)審人員具備相應(yīng)的能力、相應(yīng)行業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)及從事核查活動(dòng)的技能。
7.核查報(bào)告交付
只有當(dāng)內(nèi)部技術(shù)評(píng)審?fù)ㄟ^后，核查機(jī)構(gòu)方可將核查報(bào)告交付給核查委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織），以便于企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）于規(guī)定的日期前將經(jīng)核查的年度排放報(bào)告和核查報(bào)告報(bào)送至注冊(cè)所在地省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)）碳交易主管部門。
8.記錄保存
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)保存核查記錄以證實(shí)核查過程符合本指南的要求。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)以安全和保密的方式保管核查過程中的全部書面和電子文件，保存期至少10年，保存文件包括：
- 與核查委托方簽訂的核查協(xié)議；
- 核查活動(dòng)的相關(guān)記錄表單，如核查協(xié)議評(píng)審記錄、核查計(jì)劃、見面會(huì)和總結(jié)會(huì)簽到表、現(xiàn)場(chǎng)核查清單和記錄等；
- 溫室氣體排放報(bào)告（初始版和最終版）；
- 重點(diǎn)排放單位備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃;
- 核查報(bào)告；
- 核查過程中從企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）獲取的證明文件；
- 對(duì)核查的后續(xù)跟蹤（如適用）；
- 信息交流記錄，如與核查委托方或其他利益相關(guān)方的書面溝通副本及重要口頭溝通記錄，核查的約定條件和內(nèi)部控制等內(nèi)容；
- 投訴和申訴以及任何后續(xù)更正或改進(jìn)措施的記錄；
- 其它相關(guān)文件。
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)所有與核查委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）利益相關(guān)的記錄和文件進(jìn)行保密。未經(jīng)核查委托方和/或企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）同意，不得披露相關(guān)信息，各級(jí)碳交易主管部門要求查閱相關(guān)文件除外。
（二）核查要求
1.企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）基本情況的核查
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）報(bào)告的基本情況進(jìn)行核查，確認(rèn)其是否在排放報(bào)告中準(zhǔn)確地報(bào)告了以下信息：
- 企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）名稱、單位性質(zhì)、所屬行業(yè)領(lǐng)域、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、法定代表人、地理位置、排放報(bào)告聯(lián)系人等基本信息；
- 企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品或服務(wù)、生產(chǎn)工藝、使用的能源品種及年度能源統(tǒng)計(jì)報(bào)告情況。
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)通過查閱企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的法人證書、機(jī)構(gòu)簡介、組織結(jié)構(gòu)圖、工藝流程說明、能源統(tǒng)計(jì)報(bào)表等文件，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)核查中對(duì)相關(guān)人員的訪談確認(rèn)上述信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性以及與監(jiān)測(cè)計(jì)劃的符合性。
2.核算邊界的核查
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）的核算邊界進(jìn)行核查，對(duì)以下與核算邊界有關(guān)的信息進(jìn)行核實(shí)：
- 是否以獨(dú)立法人或視同法人的獨(dú)立核算單位為邊界進(jìn)行核算；
- 核算邊界是否與相應(yīng)行業(yè)的核算指南以及備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃一致；
- 納入核算和報(bào)告邊界的排放設(shè)施和排放源是否完整；
- 與上一年度相比，核算邊界是否存在變更。
核查機(jī)構(gòu)可通過與排放設(shè)施運(yùn)行人員進(jìn)行交談、現(xiàn)場(chǎng)觀察核算邊界和排放設(shè)施、查閱可行性研究報(bào)告及批復(fù)、查閱相關(guān)環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告及批復(fù)等方式來驗(yàn)證企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）核算邊界的符合性。
3.核算方法的核查
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）溫室氣體核算方法進(jìn)行核查，確定核算方法符合相應(yīng)行業(yè)的核算指南和備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃的要求，對(duì)任何偏離指南和監(jiān)測(cè)計(jì)劃要求的核算都應(yīng)在核查報(bào)告中予以詳細(xì)的說明。
4.核算數(shù)據(jù)的核查
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)核算報(bào)告中的活動(dòng)數(shù)據(jù)、排放因子（計(jì)算系數(shù)）、溫室氣體排放量以及配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)進(jìn)行核查。
1）活動(dòng)數(shù)據(jù)及來源的核查
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)核算指南以及備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）排放報(bào)告中的每一個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)的來源及數(shù)值進(jìn)行核查。核查的內(nèi)容至少應(yīng)包括活動(dòng)數(shù)據(jù)的單位、數(shù)據(jù)來源、監(jiān)測(cè)方法、監(jiān)測(cè)頻次、記錄頻次、數(shù)據(jù)缺失處理（如適用）等內(nèi)容，并對(duì)每一個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)的符合性進(jìn)行報(bào)告。如果活動(dòng)數(shù)據(jù)的核查采用了抽樣的方式，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在核查報(bào)告中詳細(xì)報(bào)告樣本選擇的原則、樣本數(shù)量以及抽樣方法等內(nèi)容。
如果活動(dòng)數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)使用了監(jiān)測(cè)設(shè)備，核查機(jī)構(gòu)則應(yīng)確認(rèn)監(jiān)測(cè)設(shè)備是否得到了維護(hù)和校準(zhǔn)，維護(hù)和校準(zhǔn)是否符合核算指南和備案監(jiān)測(cè)計(jì)劃的要求。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確認(rèn)因設(shè)備校準(zhǔn)延誤而導(dǎo)致的誤差是否進(jìn)行處理，處理的方式應(yīng)確保配額不會(huì)過量發(fā)放或履約排放量不被低估。如果延遲校準(zhǔn)的結(jié)果不可獲得或者在核查時(shí)發(fā)現(xiàn)未實(shí)施校準(zhǔn)，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在得出最終核查結(jié)論之前要求企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）對(duì)監(jiān)測(cè)設(shè)備進(jìn)行校準(zhǔn)，且排放量的核算不應(yīng)導(dǎo)致配額的過量發(fā)放或履約排放量被低估。在核查過程中，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)將每一個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)來源進(jìn)行交叉核對(duì)，其他的數(shù)據(jù)來源可包括燃料購買合同、能源臺(tái)帳、月度生產(chǎn)報(bào)表、購售電發(fā)票、供熱協(xié)議及報(bào)告、化學(xué)分析報(bào)告、能源審計(jì)報(bào)告等。
2）排放因子、計(jì)算系數(shù)及來源的核查
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)核算指南以及備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）排放報(bào)告中的每一個(gè)排放因子和計(jì)算系數(shù)（以下簡稱“排放因子”）的來源及數(shù)值進(jìn)行核查。如果排放因子采用默認(rèn)值，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確認(rèn)默認(rèn)值是否與核算指南中的默認(rèn)值一致。如果排放因子采用實(shí)測(cè)值，核查機(jī)構(gòu)至少應(yīng)對(duì)排放因子的單位、數(shù)據(jù)來源、監(jiān)測(cè)方法、監(jiān)測(cè)頻次、記錄頻次、數(shù)據(jù)缺失處理（如適用）等內(nèi)容進(jìn)行核查，并對(duì)每一個(gè)排放因子的符合性進(jìn)行報(bào)告。如果排放因子數(shù)據(jù)的核查采用了抽樣的方式，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在核查報(bào)告中詳細(xì)報(bào)告樣本選擇的原則、樣本數(shù)量以及抽樣方法等內(nèi)容。
如果排放因子數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)使用了監(jiān)測(cè)設(shè)備，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)采取與活動(dòng)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)設(shè)備同樣的核查方法。
在核查過程中，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)將每一個(gè)排放因子數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)來源進(jìn)行交叉核對(duì)，其他的數(shù)據(jù)來源可包括化學(xué)分析報(bào)告、IPCC默認(rèn)值、省級(jí)溫室氣體清單指南中的默認(rèn)值等。
3）溫室氣體排放量的核查
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)按照核算方法與報(bào)告指南的要求對(duì)法人邊界范圍內(nèi)分類排放量和匯總排放量的核算結(jié)果進(jìn)行核查。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)通過重復(fù)計(jì)算、公式驗(yàn)證、與年度能源報(bào)表進(jìn)行比較等方式對(duì)企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）排放報(bào)告中的排放量的核算結(jié)果進(jìn)行核查。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)告排放量計(jì)算公式是否正確、排放量的累加是否正確、排放量的計(jì)算是否可再現(xiàn)、排放量的計(jì)算結(jié)果是否正確等核查發(fā)現(xiàn)。
4）配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)的核查
除核算方法與報(bào)告指南要求報(bào)告的數(shù)據(jù)之外，核查機(jī)構(gòu)還應(yīng)按照備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃對(duì)每一個(gè)配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，核查的內(nèi)容至少應(yīng)包括數(shù)據(jù)的單位、數(shù)據(jù)來源、監(jiān)測(cè)方法、監(jiān)測(cè)頻次、記錄頻次、數(shù)據(jù)缺失處理（如適用）等內(nèi)容，并對(duì)每一個(gè)數(shù)據(jù)的符合性進(jìn)行報(bào)告。如果配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)的核查采用了抽樣的方式，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在核查報(bào)告中詳細(xì)報(bào)告樣本選擇的原則、樣本數(shù)量以及抽樣方法等內(nèi)容。
如果配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)已經(jīng)作為一個(gè)單獨(dú)的活動(dòng)數(shù)據(jù)實(shí)施核查，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在核查報(bào)告中予以說明。
在核查過程中，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)將每一個(gè)數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)來源進(jìn)行交叉核對(duì)。
5.質(zhì)量保證和文件存檔的核查
核查機(jī)構(gòu)應(yīng)按核算指南和備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃的規(guī)定對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行核查：
- 是否指定了專門的人員進(jìn)行溫室氣體排放核算和報(bào)告工作；
- 是否制定了溫室氣體排放和能源消耗臺(tái)帳記錄，臺(tái)帳記錄是否與實(shí)際情況一致；
- 是否建立了溫室氣體排放數(shù)據(jù)文件保存和歸檔管理制度，并遵照?qǐng)?zhí)行；
- 是否建立了溫室氣體排放報(bào)告內(nèi)部評(píng)審制度，并遵照?qǐng)?zhí)行。
核查機(jī)構(gòu)可以通過查閱文件和記錄以及訪談相關(guān)人員等方法來實(shí)現(xiàn)對(duì)質(zhì)量保證和文件存檔的核查。
6.監(jiān)測(cè)計(jì)劃執(zhí)行的核查
備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃應(yīng)符合核算和報(bào)告指南的要求。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在文件評(píng)審和現(xiàn)場(chǎng)核查過程中確認(rèn)備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃是否符合核算和報(bào)告指南的要求。如不符合，應(yīng)通知企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）向當(dāng)?shù)靥冀灰字鞴懿块T申請(qǐng)監(jiān)測(cè)計(jì)劃的修改和評(píng)審，修改后備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃方可作為本年度排放報(bào)告評(píng)審的依據(jù)。
企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）應(yīng)嚴(yán)格按照備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃實(shí)施溫室氣體的監(jiān)測(cè)活動(dòng)。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)通過對(duì)上述1~5項(xiàng)內(nèi)容的詳細(xì)核查確認(rèn)監(jiān)測(cè)活動(dòng)是否按照備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃實(shí)施。其中，應(yīng)詳細(xì)確認(rèn)：
- 企業(yè)（或者其他經(jīng)濟(jì)組織）基本情況是否與備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃中的報(bào)告主體描述一致；
- 核算邊界是否與備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃中的核算邊界和主要排放設(shè)施一致；
- 所有活動(dòng)數(shù)據(jù)和排放因子是否按照備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃實(shí)施監(jiān)測(cè)；
- 監(jiān)測(cè)設(shè)備是否得到了維護(hù)和校準(zhǔn)，維護(hù)和校準(zhǔn)是否符合監(jiān)測(cè)計(jì)劃、核算指南、國家、地區(qū)或設(shè)備制造商的要求；
- 監(jiān)測(cè)結(jié)果是否按照監(jiān)測(cè)計(jì)劃中規(guī)定的頻次記錄；
- 數(shù)據(jù)缺失時(shí)的處理方式是否與備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃一致；
- 數(shù)據(jù)內(nèi)部質(zhì)量控制和質(zhì)量保證程序是否按照備案的監(jiān)測(cè)計(jì)劃實(shí)施。
對(duì)于未按監(jiān)測(cè)計(jì)劃實(shí)施而獲得的活動(dòng)水平數(shù)據(jù)和排放因子等相關(guān)數(shù)據(jù)，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)采取保守的原則進(jìn)行確認(rèn)，確保配額不會(huì)過量發(fā)放或履約排放量不被低估。
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