一 、核查程序

  核查機構應按照規定的程序進行核查，主要步驟包括簽訂協議、核查準備、文件評審、現場核查、核查報告編制、內部技術評審、核查報告交付及記錄保存等8個步驟。

1、簽定協議

  核查機構應與核查委托方簽訂核查協議。

核查協議簽訂之前，核查機構應根據其被授予資質的行業領域、核查員資質與經驗、時間與人力資源安排、重點排放單位的行業、規模及排放設施的復雜程度等，評估核查工作實施的可行性及與核查委托方或重點排放單位可能存在的利益沖突等； 

核查機構在完成上述評估后確認是否與委托方簽訂核查協議。核查協議內容可包括核查范圍、應用標準和方法、核查流程、預計完成時間、雙方責任和義務、保密條款、核查費用、協議的解除、賠償、仲裁等相關內容。  

2、核查準備

  核查機構應在與委托方簽訂核查協議后選擇具備能力的核查組長和核查員組成核查組。核查組的組成應根據備案核查員的專業領域、技術能力與經驗、重點排放單位的性質、規模及排放設施的數量等確定，核查組至少由兩名成員組成，其中一名為核查組長，至少一名為專業核查員。核查組長應充分考慮重點排放單位所在的行業領域、工藝流程、設施數量、規模與場所、排放特點、核查員的專業背景和實踐經驗等方面的因素，制定核查計劃并確定核查組成員的任務分工。核查組長應與核查委托方和/或重點排放單位建立聯系，要求核查委托方和/或重點排放單位在商定的日期內提交溫室氣體排放報告及相關支持文件 

在核查實施過程中，如有必要可對核查計劃進行適當修訂。但核查組應將修訂的核查計劃與委托方和/或重點排放單位進行溝通。

3、文件評審

  文件評審包括對重點排放單位提交的溫室氣體排放報告和相關支持性材料（重點排放單位排放設施清單、排放源清單、活動數據和排放因子的相關信息等）的評審。通過文件評審，核查組初步確認重點排放單位的溫室氣體排放情況，并確定現場核查思路、識別現場核查重點。 

文件評審工作應貫穿核查工作的始終。

4、現場核查

1.現場核查目的

現場核查的目的是通過現場觀察重點排放單位排放設施、查閱排放設施運行和監測記錄（例如化石燃料的庫存記錄，采購記錄或其他相關數據來源）、查閱活動數據產生、記錄、匯總、傳遞和報告的信息流過程、評審排放因子來源以及與現場相關人員進行會談，判斷和確認重點排放單位報告期內的實際排放量。

2.現場核查計劃

核查組應根據初步文件評審的結果制訂現場核查計劃并與委托方和/或重點排放單位確定現場核查的時間與安排。現場核查計劃應于現場核查前5個工作日發給核查委托方和/或重點排放單位確認。

現場核查的計劃應包括核查目的與范圍、核查的活動安排、核查組的組成、訪問對象及核查組的分工等。如果核查過程中涉及到抽樣，應在現場核查計劃中明確抽樣方案。現場核查的時間取決于重點排放單位排放設施、排放源的數量和排放數據的復雜程度和可獲得程度。

3.抽樣計劃

 當重點排放單位存在多個相似場所時,應首先識別和分析各場所的差異。當各場所的業務活動、核算邊界和排放設施的類型差異較大時，每個場所均要進行現場核查；僅當各場所的業務活動、核算邊界、排放設施以及排放源等相似且數據質量保證和質量控制方式相同時，方可對場所的現場核查采取抽樣的方式。核查機構應考慮抽樣場所的代表性、重點排放單位內部質量控制的水平、核查工作量等因素，制定合理的抽樣計劃。當確認需要抽樣時，抽樣的數量至少為所有相似現場總數的平方根 (y=)，x為總的場所數，數值取整時進1。當存在超過4個相似場所時,當年抽取的樣本與上一年度抽取的樣本重復率不能超過總抽樣量的50%。當抽樣數量較多，且核查機構確認重點排放單位內部質量控制體系相對完善時，現場核查場所可不超過20個。 

核查機構應對重點排放單位的每個活動數據和排放因子進行核查，當每個活動數據或排放因子涉及的數據數量較多時，核查機構可以考慮采取抽樣的方式對數據進行核查，抽樣數量的確定應充分考慮重點排放企業對數據流內部管理的完善程度、數據風險控制措施以及樣本的代表性等因素。 

如在抽取的場所或者數據樣本中發現不符合，核查機構應考慮不符合的原因、性質以及對最終核查結論的影響，判斷是否需要擴大抽樣數量或者將樣本覆蓋到所有的場所和數據。

4.現場核查程序

現場核查一般可按照召開見面會介紹核查計劃、現場收集和驗證信息、召開總結會介紹核查發現等步驟實施。核查組應對在現場收集的信息的真實性進行驗證，確保其能夠滿足核查的要求。必要時可以在獲得重點排放單位同意后，采用復印、記錄、攝影、錄像等方式保存相關記錄。 

5.不符合，糾正及糾正措施 

現場核查實施后核查組應將在文件評審、現場核查過程中發現的不符合提交給委托方和/或重點排放單位。核查委托方和/或重點排放單位應在雙方商定的時間內采取糾正和糾正措施。核查組應至少對以下問題提出不符合：

-排放報告采用的核算方法不符合核查準則的要求； 

-重點排放單位的核算邊界、排放設施、排放源、活動數據和排放因子等與實際情況不一致； 

-提供的符合性證據不充分、數據不完整或在應用數據或計算時出現了對排放量產生影響的錯誤。 

重點排放單位應對提出的所有不符合進行原因分析并進行整改包括采取糾正及糾正措施并提供相應的證據。核查組應對不符合的整改進行書面驗證，必要時，可采取現場驗證的方式。只有對排放報告進行了更改或提供了清晰的解釋或證據并滿足相關要求時，核查組方可確認不符合的關閉。 

5、核查報告編制

  確認不符合關閉后或者30天內未收到委托方和／或重點排放單位采取的糾正和糾正措施，核查組應完成核查報告的編寫。核查組應根據文件評審和現場核查的核查發現編制核查報告，核查報告應當真實、客觀、邏輯清晰，并采用附一所規定的格式，主要包括以下內容：

1.核查目的、范圍及準則

2.核查過程和方法 

3.核查發現，包括：

-重點排放單位基本情況的核查；

-核算邊界的核查；

-核算方法的核查；

-核算數據的核查，其中包括活動數據及來源的核查、排放因子數據及來源的核查、溫室氣體排放量以及配額分配相關補充數據的核查；

-質量保證和文件存檔的核查。 

4.核查結論 

核查組應在核查報告里列出核查活動中所有支持性文件，在有要求的時候能夠提供這些文件。 

核查組應在核查報告中出具肯定的或否定的核查結論。只有當所有的不符合關閉后，核查組方可在核查報告中出具肯定的核查結論。核查結論應至少包括以下內容： 

-重點排放單位的排放報告與核算方法與報告指南的符合性； 

-重點排放單位的排放量聲明，應包含按照指南核算的企業溫室氣體排放總量的聲明和按照補充報告模板核算的設施層面二氧化碳排放總量的聲明；

-重點排放單位的排放量存在異常波動的原因說明；

-核查過程中未覆蓋的問題描述。

 

6、內部技術評審

  核查報告在提供給委托方和/或重點排放單位之前，應經過核查機構內部獨立于核查組成員的技術評審，避免核查過程和核查報告出現技術錯誤。核查機構應確保技術評審人員具備相應的能力、相應行業領域的專業知識及從事核查活動的技能。

7、核查報告交付

  只有當內部技術評審通過后，核查機構方可將核查報告交付給核查委托方和/或重點排放單位，以便于重點排放單位于規定的日期前將經核查的年度排放報告和核查報告報送至注冊所在地省市級碳交易主管部門。

8、記錄保存

  核查機構應保存核查記錄以證實核查過程符合本指南的要求。核查機構應以安全和保密的方式保管核查過程中的全部書面和電子文件，保存期至少10年，保存文件包括： 

-與委托方簽訂的核查協議；

-核查活動的相關記錄表單，如核查協議評審記錄、核查計劃、見面會和總結會簽到表、現場核查清單和記錄等；

-重點排放單位溫室氣體排放報告（初始版和最終版）；

 

-核查報告；

-核查過程中從重點排放單位獲取的證明文件；

-對核查的后續跟蹤（如適用）；

-信息交流記錄，如與委托方或其他利益相關方的書面溝通副本及重要口頭溝通記錄，核查的約定條件和內部控制等內容；

-投訴和申訴以及任何后續更正或改進措施的記錄； 

-其它相關文件。

核查機構應對所有與委托方和/或重點排放單位利益相關的記錄和文件進行保密。未經委托方和/或重點排放單位同意，不得披露相關信息，各級碳排放交易主管部門要求查閱相關文件除外。

二、核查要求

1、重點排放單位基本情況的核查 

  核查機構應對重點排放單位報告的基本情況進行核查，確認其是否在排放報告中準確地報告了以下信息：

-重點排放單位名稱、單位性質、所屬行業領域、組織機構代碼、法定代表人、地理位置、排放報告聯系人等基本信息；

-重點排放單位內部組織結構、主要產品或服務、生產工藝、使用的能源品種及年度能源統計報告情況。

核查機構應通過查閱重點排放單位的法人證書、機構簡介、組織結構圖、工藝流程說明、能源統計報表等文件，并結合現場核查中對相關人員的訪談確認上述信息的真實性和準確性。 

2、核算邊界的核查

  核查機構應對重點排放單位的核算邊界進行核查，對以下與核算邊界有關的信息進行核實：

-是否以獨立法人或視同法人的獨立核算單位為邊界進行核算； 

-核算邊界是否與相應行業的核算方法和報告指南一致；

-納入核算和報告邊界的排放設施和排放源是否完整； 

-與上一年度相比，核算邊界是否存在變更。

核查機構可通過與排放設施運行人員進行交談、現場觀察核算邊界和排放設施、查閱可行性研究報告及批復、查閱相關環境影響評價報告及批復等方式來驗證重點排放單位核算邊界的符合性。 

3、核算方法的核查 

  核查機構應對重點排放單位溫室氣體核算方法進行核查，確定核算方法符合相應行業的核算方法和報告指南的要求，對任何偏離指南要求的核算都應在核查報告中予以詳細的說明。

4、核算數據的核查

  核查機構應對核算報告中的活動數據、排放因子（計算系數）、溫室氣體排放量以及配額分配相關補充數據進行核查。

1.活動數據及來源的核查

核查機構應依據核算方法和報告指南對重點排放單位排放報告中的每一個活動數據的來源及數值進行核查。核查的內容至少應包括活動數據的單位、數據來源、監測方法、監測頻次、記錄頻次、數據缺失處理（如適用）等內容，并對每一個活動數據的符合性進行報告。如果活動數據的核查采用了抽樣的方式，核查機構應在核查報告中詳細報告樣本選擇的原則、樣本數量以及抽樣方法等內容。

如果活動數據的監測使用了監測設備，核查機構則應確認監測設備是否得到了維護和校準，維護和校準是否符合核算方法和報告指南的要求。核查機構應確認因設備校準延誤而導致的誤差是否進行處理，處理的方式不應導致配額的過量發放。如果延遲校準的結果不可獲得或者在核查時發現未實施校準，核查機構應在得出最終核查結論之前要求重點排放單位對監測設備進行校準，且排放量的核算不應導致配額的過量發放。在核查過程中，核查機構應將每一個活動數據與其他數據來源進行交叉核對，其他的數據來源可包括燃料購買合同、能源臺帳、月度生產報表、購售電發票、供熱協議及報告、化學分析報告、能源審計報告等。

2.排放因子（計算系數）及來源的核查

核查機構應依據核算方法和報告指南對重點排放單位排放報告中的每一個排放因子和計算系數（以下簡稱排放因子）的來源及數值進行核查。如果排放因子采用默認值，核查機構應確認默認值是否與核算方法和報告指南中的默認值一致。如果排放因子采用實測值，核查機構至少應對排放因子的單位、數據來源、監測方法、監測頻次、記錄頻次、數據缺失處理（如適用）等內容進行核查，并對每一個排放因子的符合性進行報告。如果排放因子數據的核查采用了抽樣的方式，核查機構應在核查報告中詳細報告樣本選擇的原則、樣本數量以及抽樣方法等內容。

如果排放因子數據的監測使用了監測設備，核查機構應采取與活動數據監測設備同樣的核查方法。 

在核查過程中，核查機構應將每一個排放因子數據與其他數據來源進行交叉核對，其他的數據來源可包括化學分析報告、IPCC默認值、省級溫室氣體清單指南中的默認值等。當排放因子采用默認值時，可以不進行交叉核對。

3.溫室氣體排放量的核查

核查機構應按照核算方法與報告指南的要求對分類排放量和匯總排放量的核算結果進行核查。核查機構應通過重復計算、公式驗證、與年度能源報表進行比較等方式對重點排放單位排放報告中的排放量的核算結果進行核查。核查機構應報告排放量計算公式是否正確、排放量的累加是否正確、排放量的計算是否可再現、排放量的計算結果是否正確等核查發現。

4.配額分配相關補充數據的核查

除核算方法與報告指南要求報告的數據之外，核查機構應對每一個配額分配相關補充數據進行核查，核查的內容至少應包括數據的單位、數據來源、監測方法、監測頻次、記錄頻次、數據缺失處理（如適用）等內容，并對每一個數據的符合性進行報告。如果配額分配相關補充數據的核查采用了抽樣的方式，核查機構應在核查報告中詳細報告樣本選擇的原則、樣本數量以及抽樣方法等內容。

如果配額分配相關補充數據已經作為一個單獨的活動數據實施核查，核查機構應在核查報告中予以說明。

在核查過程中，核查機構應將每一個數據與其他數據來源進行交叉核對。

5、質量保證和文件存檔的核查

  核查機構應按核算方法和報告指南的規定對以下內容進行核查：

-是否指定了專門的人員進行溫室氣體排放核算和報告工作；

-是否制定了溫室氣體排放和能源消耗臺帳記錄，臺帳記錄是否與實際情況一致；

-是否建立了溫室氣體排放數據文件保存和歸檔管理制度，并遵照執行；

-是否建立了溫室氣體排放報告內部審核制度，并遵照執行。

核查機構可以通過查閱文件和記錄以及訪談相關人員等方法來實現對質量保證和文件存檔的核查。